เทคนิคปิดงบการเงินอย่างไรให้ไร้กังวล? พร้อมบอกความสำคัญของการมีผู้สอบบัญชีช่วยคุณ

ในช่วงเวลาที่ทุกสิ้นปีการ ปิดงบการเงิน คือช่วงที่เต็มไปด้วยความกดดันของ นักบัญชี มีทั้งความกังวลว่างบที่ จัดทำงบการเงิน ไว้ถูกต้องหรือไม่ ภาษีที่ยื่นไปมีความเสี่ยง หรือเปล่า และหากวันหนึ่งถูกตรวจสอบย้อนหลัง จะสามารถอธิบายที่มาที่ไปของตัวเลขทั้งหมดได้หรือไม่  ปัญหาเหล่านี้มักเกิดกับธุรกิจที่มองการปิดงบเป็นเพียงขั้นตอนปลายปี โดยไม่ได้ให้ความสำคัญกับระบบบัญชี และการ วางแผนภาษี ตั้งแต่ต้น ส่งผลให้การจัดการตัวเลขเร่งด่วน และมีโอกาสผิดพลาดสูง

ในความเป็นจริง ความเสี่ยงด้านบัญชีและ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่ได้เกิดขึ้นเฉพาะช่วงปิดงบ แต่ค่อย ๆ สะสมจากการบันทึกข้อมูลที่ไม่ต่อเนื่อง การขาด นักบัญชี หรือ สำนักงานบัญชี ที่ดูแลอย่างเป็นระบบ เมื่อถึงปลายปีจึงต้องแก้ไขข้อมูลย้อนหลังจำนวนมาก การมี ผู้สอบบัญชี เข้ามาตรวจสอบจะช่วยยืนยัน ความถูกต้องของงบ เพิ่มความน่าเชื่อถือ และทำให้งบเป็นไปตามหลักเกณฑ์ของ กรมพัฒนาธุรกิจ การค้า

บทความนี้จะพาคุณทำความเข้าใจตั้งแต่โครงสร้างพื้นฐานของการ ปิดงบการเงิน ที่ดี การเตรียมข้อมูล ทางบัญชีให้พร้อมตลอดทั้งปี ไปจนถึงบทบาทสำคัญของ ผู้สอบบัญชี ที่ช่วยตรวจสอบ ความถูกต้อง เพิ่มความน่าเชื่อถือของงบการเงิน และลดความเสี่ยงในระยะยาว สำหรับธุรกิจที่ต้องการความมั่นใจ การเลือกใช้บริการ รับปิดงบการเงิน ควบคู่กับการ วางแผนภาษี อย่างเหมาะสม จะช่วยให้การ ปิดงบการเงิน เป็นเรื่องที่ควบคุมได้ และรองรับการเติบโตของธุรกิจอย่างมั่นคง

การปิดงบการเงิน คืออะไร ?

ปิดงบการเงิน คือ กระบวนการทางบัญชีที่เกิดขึ้นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี (โดยปกติคือทุก 1 ปี หรือทุกไตรมาส) เพื่อรวบรวม และสรุปรายการค้าทั้งหมดที่เกิดขึ้นตลอดทั้งปี มาจัดทำเป็นรายงาน สรุปผลการดำเนินงาน และฐานะการเงินของธุรกิจ โดยมีจุดประสงค์หลักเพื่อให้เจ้าของกิจการ ผู้ถือหุ้น และหน่วยงานภาครัฐ ทราบว่าในปีที่ผ่านมาบริษัทมีกำไร หรือขาดทุนเท่าไหร่ และมีทรัพย์สินหรือหนี้สินเท่าไหร่

ขั้นตอนสำคัญของการ ปิดงบการเงิน ประกอบด้วยการตรวจสอบความถูกต้องของบันทึกบัญชี การปรับปรุงรายการค้างรับค้างจ่ายที่ยังไม่เรียบร้อย (เช่น ค่าไฟที่ใช้ไปแล้วแต่บิลยังไม่มา) การคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ และการตรวจนับสินค้าคงเหลือ ซึ่งข้อมูลเหล่านี้จะถูกส่งต่อไปยัง นักบัญชี เพื่อทำการ จัดทำงบการเงิน ที่ประกอบด้วยงบกำไรขาดทุน งบแสดงฐานะการเงิน

หลังจากสรุปตัวเลขเสร็จสิ้น กฎหมายยังกำหนดให้ต้องมีการตรวจสอบโดย ผู้สอบบัญชี เพื่อรับรองว่าข้อมูลนั้นถูกต้องตามมาตรฐานรายงานทางการเงิน ก่อนที่จะนำส่งต่อ กรมพัฒนาธุรกิจ การค้า และใช้ในการคำนวณ ภาษีเงินได้นิติบุคคล เพื่อเสียภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย

เทคนิคปิดงบการเงินอย่างไรให้ไร้กังวล ? 

1. วางระบบหลังบ้านให้เป๊ะตลอดทั้งปี

การ ปิดงบการเงิน ที่ไม่ตึงมือในช่วงปลายปี เริ่มต้นจากการวางระบบบัญชีที่ดีตั้งแต่ต้นปี การ จัดทำงบการเงิน ที่มีคุณภาพ บันทึกบัญชีแบบวันต่อวัน หรือ Real-time Accounting เพื่อให้ข้อมูลครบถ้วน และลดความผิดพลาดสะสม

• แยกเงินส่วนตัวออกจากเงินบริษัทอย่างชัดเจน

การปะปนกันของเงินทำให้ นักบัญชี ตรวจสอบข้อมูลได้ยาก และเพิ่มความเสี่ยงในการถูกตรวจภาษีโดยไม่จำเป็น

• ใช้ระบบเอกสารดิจิทัล

ถ่ายรูป หรือสแกนใบเสร็จแล้วจัดเก็บในระบบ Cloud พร้อมระบุรายละเอียดรายจ่ายให้ชัดเจน ช่วยลดปัญหาเอกสารสูญหาย และการลืมข้อมูล

• ทบยอดบัญชีธนาคารทุกสิ้นเดือน

ตรวจสอบยอดเงินในบัญชีให้ตรงกับสมุดบัญชี หากพบความคลาดเคลื่อนจะสามารถแก้ไขได้ทันที ไม่ต้องย้อนแก้ไขข้อมูลจำนวนมากตอน ปิดงบการเงิน

2. วางแผนภาษีล่วงหน้า

การ วางแผนภาษี เป็นส่วนสำคัญที่ช่วยให้การ ปิดงบการเงิน ได้ราบรื่น และลดความเสี่ยงด้าน ภาษีเงินได้นิติบุคคล

• ตรวจสอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีประจำปี

ศึกษามาตรการลดหย่อนจากภาครัฐ เช่น ค่าใช้จ่ายพิเศษ หรือการลงทุนที่สามารถนำมาลดภาษีได้ตามกฎหมาย

• ประมาณการกำไรล่วงหน้า

จัดทำงบประมาณ หรือ งบจำลอง ทุก 6 หรือ 9 เดือน เพื่อประเมินภาระภาษีล่วงหน้า และเตรียมกระแสเงินสดให้พร้อม

• เชื่อมโยงบัญชีกับแผนภาษี

ให้ข้อมูลบัญชี และภาษีสอดคล้องกัน เพื่อลดความเสี่ยงจากการถูกตั้งข้อสังเกตในอนาคต

3. เลือกนักบัญชีที่เชื่อถือได้

เจ้าของธุรกิจไม่จำเป็นต้องทำบัญชีเองทั้งหมด แต่ควรมีทีมสนับสนุนที่เข้าใจธุรกิจอย่างจริงจัง

• เลือก สำนักงานบัญชี ที่ให้คำปรึกษาได้

นอกจากบันทึกบัญชีแล้ว ควรช่วยเตือนความเสี่ยง และให้คำแนะนำการวางแผนได้อย่างต่อเนื่อง

• ให้ความสำคัญกับ ผู้สอบบัญชี

ผู้สอบบัญชี ไม่ได้มีหน้าที่เพียงรับรองงบ แต่ช่วยตรวจสอบมาตรฐานการทำบัญชี ลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบย้อนหลัง และเพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับงบการเงิน

• ทำงานร่วมกันอย่างเป็นระบบ

การประสานงานที่ดีระหว่าง นักบัญชี และ ผู้สอบบัญชี ช่วยให้การ ปิดงบการเงิน ราบรื่น

4. ตรวจสอบความพร้อมก่อนยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจ

ก่อนยื่นงบผ่านระบบ e-Filing ของ กรมพัฒนาธุรกิจ การค้า ควรตรวจสอบข้อมูลสำคัญให้ครบถ้วน

• ยอดสินค้าคงเหลือตรงกับของจริง
• ลูกหนี้การค้ามีรายการที่ควรตัดหนี้สูญหรือไม่
• ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายถูกบันทึกครบถ้วนแล้วหรือยัง

การตรวจสอบขั้นสุดท้ายช่วยลดความเสี่ยงในการแก้ไขย้อนหลัง และทำให้การ รับปิดงบการเงิน เป็นกระบวนการที่ควบคุมได้ เพิ่มความมั่นใจในการยื่นงบ และการดำเนินธุรกิจต่อไปได้

ทำไมธุรกิจถึงควรมีผู้สอบบัญชี ?

การมี ผู้สอบบัญชี (Auditor) ไม่ได้เป็นเพียงการปฏิบัติตามกฎหมายที่บังคับให้ทุกบริษัทต้องนำส่งงบการเงินต่อ กรมพัฒนาธุรกิจ การค้าเท่านั้น แต่คือการสร้างความเชื่อมั่นให้กับธุรกิจ เพราะงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ และแสดงความเห็นจาก ผู้สอบบัญชี รับอนุญาต จะเป็นเครื่องยืนยันว่าข้อมูลทางการเงินของบริษัทมีความถูกต้อง โปร่งใส และเชื่อถือได้ตามมาตรฐานทางการเงิน ซึ่งเหตุผลสำคัญที่ธุรกิจควรให้ความสำคัญกับ ผู้สอบบัญชี มีดังนี้

• ความถูกต้องในการ ปิดงบการเงิน

แม้ว่า นักบัญชี หรือ สำนักงานบัญชี จะเป็นผู้ จัดทำงบการเงิน ในแต่ละเดือน แต่ ผู้สอบบัญชี จะเข้ามาตรวจสอบในขั้นตอนสุดท้ายก่อน รับปิดงบการเงิน ประจำปี เพื่อป้องกันข้อผิดพลาด ที่อาจส่งผลต่อความน่าเชื่อถือของกิจการได้

• ตัวช่วยในการ วางแผนภาษี

ข้อมูลที่ผ่านการตรวจสอบอย่างละเอียดช่วยให้เจ้าของธุรกิจเห็นภาพรวมกำไรขาดทุน ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการจัดการ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ให้มีประสิทธิภาพ และถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบย้อนหลัง

• การเข้าถึงแหล่งเงินทุน

งบการเงินที่ได้รับความเห็นชอบจาก ผู้สอบบัญชี คือเอกสารสำคัญที่สถาบันการเงินใช้พิจารณาอนุมัติสินเชื่อ เพราะเป็นเครื่องพิสูจน์ความแข็งแรงทางการเงินของบริษัท

ก้าวข้ามความยุ่งยาก ให้ P AUDIT & LAW ดูแล

การทำธุรกิจในยุคนี้มีความซับซ้อนเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ทั้งในเรื่องของกฎหมาย และมาตรฐานบัญชีที่ออกกฏใหม่ๆออกมา และแทนที่คุณจะต้องมานั่งกังวลเรื่องการเตรียมเอกสาร หรือกลัวว่าจะถูกสรรพากรเรียกตรวจสอบเพราะปิดงบไม่เรียบร้อย การเลือกพาร์ทเนอร์ ที่เชี่ยวชาญจะช่วยให้คุณมีเวลาไปโฟกัสกับการขยายธุรกิจได้อย่างเต็มที่

หากคุณกำลังมองหาผู้ช่วยที่จะทำให้เรื่องการ ปิดงบการเงิน เป็นเรื่องง่าย และต้องการการดูแลที่ครบวงจรตั้งแต่การ จัดทำงบการเงิน ไปจนถึงการตรวจสอบโดย ผู้สอบบัญชี ที่มีความเชี่ยวชาญ รวมถึงต้องการคำปรึกษาด้านการ วางแผนภาษี และเรื่อง ภาษีเงินได้นิติบุคคล

P AUDIT & LAW เราพร้อมเป็นพาร์ทเนอร์ และเพื่อนคู่คิด ด้วยทีมงานมืออาชีพที่มีประสบการณ์ยาวนาน เราเข้าใจดีว่าหัวใจของธุรกิจคือความถูกต้อง และความรวดเร็ว เราไม่ได้แค่ รับปิดงบการเงิน แต่เราดูแลความมั่นคงทางการเงินให้คุณ เพื่อให้บริษัทเติบโตได้อย่างไร้ความกังวล

คำถามที่พบบ่อย

• ถ้าบริษัทไม่มีรายได้เลย หรือยังไม่ได้เริ่มดำเนินกิจการ ต้องหา ผู้สอบบัญชี มาตรวจสอบไหม?

ตามกฎหมายแล้ว ต้องมี แม้บริษัทจะไม่มีรายได้หรือไม่มีความเคลื่อนไหวทางบัญชีเลย (ที่เรียกกันว่า งบเปล่า) ก็ยังต้องมีการ จัดทำงบการเงิน และให้ ผู้สอบบัญชี ตรวจสอบและลงนามรับรอง เพื่อนำส่งต่อ กรมพัฒนาธุรกิจการค้า และกรมสรรพากรตามรอบปีบัญชี หากไม่ดำเนินการจะมีโทษปรับทั้งตัวบริษัท และกรรมการ

• นักบัญชี กับ ผู้สอบบัญชี คือคนเดียวกันได้ไหม?

ไม่ได้ เพื่อความเป็นอิสระ และความโปร่งใสตามมาตรฐานวิชาชีพ คนที่ทำหน้าที่ จัดทำงบการเงิน หรือเป็น นักบัญชี ของบริษัท จะต้องไม่ใช่คนเดียวกับคนที่ตรวจสอบงบการเงิน

ดังนั้นคุณจึงต้องจ้าง ผู้สอบบัญชี แยกต่างหาก เพื่อให้มั่นใจว่าการตรวจสอบนั้นเป็นไปอย่างตรงไปตรงมา ละไร้ส่วนได้ส่วนเสีย เพื่อความโปร่งใส

• ระยะเวลาที่เหมาะสมในการเตรียมตัว ปิดงบการเงิน คือเมื่อไหร่?

จริงๆ แล้วควรทำเป็นประจำทุกเดือน แต่หากพูดถึงการเตรียมงบปี คุณควรเริ่มรวบรวมเอกสาร และปรึกษา สำนักงานบัญชี ตั้งแต่ช่วงไตรมาส 4 ของปี (เดือนตุลาคม-ธันวาคม) เพื่อที่จะได้มีเวลาในการ วางแผนภาษี และตรวจสอบความเรียบร้อยของเอกสารก่อนที่จะถึงเวลาการนำส่งงบในเดือนพฤษภาคมของปีถัดไป

• หากไม่นำส่งงบการเงินตามกำหนด จะเกิดอะไรขึ้น?

จะมีผลเสียตามมาหลายอย่าง ริ่มจากค่าปรับล่าช้าจากทั้ง กรมพัฒนาธุรกิจการค้า และกรมสรรพากร ซึ่งจะเพิ่มขึ้นตามระยะวันที่ล่าช้า นอกจากนี้อาจส่งผลต่อความน่าเชื่อถือ (Credit Rating) ของบริษัท ทำให้การทำธุรกรรมกับธนาคารหรือการขอสินเชื่อทำได้ยากขึ้น หรืออาจถูกระงับการทำธุรกรรม ซึ่งอาจเป็นต้นเหตุของการดำเนินธุรกิจในอนาคต